Modelo 210 nedir ve kimler beyan etmelidir?
Modelo 210, İspanya’nın yerleşik olmayanların gelir vergisi beyannamesi olan impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) beyannamesidir. İspanya’da vergi mukimi olmayan ve ticari faaliyet dışında gelir elde eden kişiler içindir; çoğu okuyucu için bu gelir bir konuttur. Vergi mukimleri gibi her şeyi kapsayan tek bir yıllık beyanname yoktur: her malik, her konut ve her gelir türü için ayrı bir Modelo 210 verilir ve birindeki zarar diğerini hiçbir zaman azaltmaz.
| İspanya’daki konutunuz | Vergilendirilen durum | Beyan edilir |
|---|
| Konutunuzu kullanırsınız, ödünç verirsiniz veya boş bırakırsınız | Varsayımsal gelir: kadastro değerinin %1,1’i veya %2’si | Yılda bir kez |
| Kiraya verirsiniz | Kira geliri, AB veya AEA’da yaşıyorsanız giderler düşüldükten sonra | Yılda bir kez |
| Satarsınız | Kazanç, %19 oranında | Satıştan sonra |
- Eşinizle veya partnerinizle birlikte mi mülk sahibisiniz? Her biriniz kendi payınız için beyanname verir: iki malik, iki beyanname. Yurt dışında yaşayan evli bir çift, yalnızca satış için tek bir ortak beyanname verebilir.
- İki eviniz mi var? Her biri için ayrı bir beyanname.
- Yılın bir bölümünde kiraya mı verdiniz? Kiraya verildiği günlerin kira geliri ve diğer günlerin varsayımsal geliri.
İspanya’ya mı taşındınız? Vergi mukimi olduğunuzda Modelo 210 sona erer: konut, İspanya gelir vergisi beyannameniz olan Renta kapsamında beyan edilir. İspanya’da ne zaman vergi mukimi olacağınızı öğrenin.
Kiraya vermediğiniz bir konut için Modelo 210 ne kadar tutar?
İspanya, size kira geliri getirmeyen bir konutu da kira getiriyormuş gibi renta imputada, yani varsayımsal gelir üzerinden vergilendirir. 2025 için:
- Kasabanızın kadastro değerleri 2012’de veya daha sonra güncellendiyse kadastro değerinin %1,1’i;
- en son daha önce güncellendiyse %2;
- kadastro değeri yoksa, konut için ödediğiniz tutarın %50’sinin %1,1’i.
Ardından bu tutar konuttaki payınız ve yıl içinde konutun sahibi olduğunuz gün sayısıyla çarpılır; AB veya AEA’da yaşıyorsanız %19, başka yerlerde yaşıyorsanız %24 oranında vergilendirilir. Hiçbir gider indirilemez. Kadastro değeri, yerel emlak vergisi olan IBI makbuzunda yer alır ve genellikle konutun satış değerinden çok daha düşüktür; Catastro, kasabanızdaki değerlerin en son güncellendiği yılı gösterir.
2025 için hesaplamalı üç örnek
Avro tutarları kadastro değerleridir.
| Malik | Varsayımsal gelir | Vergi |
|---|
| Almanya’da yaşayan evli bir çift, kişi başına yarı yarıya: Torrevieja’da 120.000 €, 2019’da yeniden değerlenen bir daire (%1,1) | Kişi başına 660 € | Kişi başına 125,40 € |
| Birleşik Krallık’ta yaşayan emekli, tek malik: Marbella yakınlarında 150.000 €, 2008’de yeniden değerlenen bir villa (%2) | 3.000 € | 720 € |
| Çift, 1 Temmuz 2025’te satın almış olsaydı (184 gün) | Kişi başı 332,71 € | Kişi başı 63,21 € |
Kendi hesaplamalarınız için CasitaTax hesaplayıcısı, her malik için tutarı tarayıcınızda ücretsiz olarak hesaplar.
2026 ve 2027: neler değişebilir?
2012 kesim tarihi her seferinde bir yıllığına uzatılır. 2026 için bu süre, Kongrenin 30 Ekim’de henüz oylamadığı Ekim 2026 tarihli bir kanun hükmünde kararnameyle uzatılır; bu kararname olmazsa yalnızca önceki 10 yıl içinde değerlemesi güncellenen değerler %1,1 oranından yararlanır. Aynı kanun hükmünde kararname, 2027’den itibaren her iki oranı da kadastro değerinin %1,1’i ile %3’ü arasında değişen bir oran skalasıyla değiştirecektir. Kongre oylama yaptıktan ve vergi idaresi bu skalayı yerleşik olmayanlara nasıl uygulayacağını açıkladıktan sonra bu rehberi güncelleyeceğiz.
İspanya’daki evinizi kiraya verdiğinizde Modelo 210
İspanya’daki bir evden elde edilen kira geliri, nerede yaşarsanız yaşayın İspanya’da vergilendirilir. Nasıl vergilendirileceğini yaşadığınız yer belirler:
- AB, İzlanda, Norveç veya Lihtenştayn’da: Kira geliri üzerinden %19; kiraya verildiği günlere ait giderler düşülür: ev için kullanılan kredinin faizi ve onarımlar (toplamı kira gelirini aşamaz), IBI ve diğer yerel vergi ve harçlar, başkalarına ödediğiniz hizmet bedelleri (emlak acentesi, temizlik) ve binanın yıpranma payı (arsa hariç, maliyetinin yılda %3’üne kadar).
- Birleşik Krallık, ABD ve İsviçre dâhil diğer her yerde: Brüt kira geliri üzerinden %24; hiçbir gider düşülemez.
İspanya’da ikamet edenlerin uzun süreli kiralamalarda yararlandığı indirim, mukim olmayanlar için hiçbir zaman geçerli değildir. Örnek: Dairenizi yazın 8 hafta boyunca 6.000 €’ya kiraya veriyor ve bu haftalara ait 1.500 € gideriniz bulunuyor. Hollanda’da yaşıyorsanız 855 €; Birleşik Krallık’ta yaşıyorsanız 1.440 € ödersiniz. Kalan 309 gün için emsal gelir de ödenmelidir: Yukarıdaki Torrevieja dairesinin tek sahibi için 212,32 €.
Haziran 2026’dan itibaren kira geliri yılda bir kez, takip eden yılın 1-20 Nisan tarihleri arasında beyan edilir: son tarihlere bakın. Evinizi 30 gece veya daha kısa süreyle mi kiraya veriyorsunuz? Kısa süreli kiralamaların kendilerine özgü kuralları vardır (bir kayıt numarası ve Kongre ekim tarihli kararnameyi onaylarsa Aralık 2026’dan itibaren KDV): İspanya vergi takvimimiz bu kuralları takip eder.
İspanya'daki evinizi mukim olmayan biri olarak satmak
Satış yaptığınızda alıcı, satış bedelinin %3'ünü keser ve verginizin avansı olarak bir ay içinde Modelo 211 ile vergi dairesine öder. Ardından kazancınız üzerinden Modelo 210 beyanında bulunursunuz. Nerede yaşarsanız yaşayın kazanç %19 oranında vergilendirilir ve %3 düşülür: kesilen tutar verginizden fazlaysa vergi dairesi aradaki farkı İspanya'daki veya yurt dışındaki bir hesaba iade eder.
- Kazancınız, satış bedelinden satış masraflarınızın, ödediğiniz tutarın, yaptığınız iyileştirmelerin ve satın alma masraflarıyla vergilerinin çıkarılmasıyla hesaplanır (ipotek faizi hariç). Artık enflasyon düzeltmesi yapılmaz.
- Son tarih: Alıcının satın aldığı ayı takip eden üç ay. 15 Mart'ta mı sattınız? 16 Nisan ile 15 Temmuz arasında beyan vermeniz gerekir.
- Zarar mı ettiniz? Yine de beyan verin: %3'ü geri almanın tek yolu budur.
- 12 Mayıs ile 31 Aralık 2012 arasında mı satın aldınız? Kazancın yarısı vergiden muaftır.
- Belediye, arazinin değer artışı için Modelo 210'dan ayrı olarak plusvalía municipal adlı kendi vergisini alır.
Miras kalan bir evi mi satıyorsunuz? Kazanç, İspanya'daki veraset vergisi için beyan edilen değer üzerinden hesaplanır. Diğer taraftaysanız, İspanya'da ev satın alma rehberimiz alıcının ödediği %3'ü açıklar.
Modelo 210 beyannamesi 6 adımda nasıl verilir
Beyannameyi vergi dairesinin internet sitesinden ücretsiz verebilirsiniz. Belgelerden makbuza kadar:
1
İspanyol vergi numaranız olsun
Beyannameyi çevrim içi vermek için NIE’niz gerekir. Bu, büyük olasılıkla evi satın almak için aldığınız yabancılara verilen numaradır. Yazdırılabilir formda, NIE’si olmayan bir mülk sahibi bunun yerine yerleşik olmayanlar için bir kod talep edebilir ve bu kodu sonraki yıllarda da kullanabilir.
NIE hizmetimiz: 199 €’dan başlayan fiyatlarla
NIE’mi al2
Kadastro değerini bulun
Bu değer, konutun tamamı için düzenlenen IBI makbuzunda ve kasabanızın değerlerinin en son hangi yıl güncellendiğini de gösteren Catastro’nun çevrim içi ofisinde yer alır.
IBI makbuzuCatastro
3
Verginizi hesaplayın
Kadastro değeri × %1,1 veya %2 × payınız × mülkün sahibi olduğunuz gün sayısı; yaşadığınız ülkedeki oran üzerinden hesaplanır. Kiraya mı verdiniz? Kira gelirini ve AB veya AEA’da bulunan mülkler için bu günlere ait giderleri dikkate alın.
Ücretsiz hesaplama aracını deneyin4
Formu doldurun
Vergi dairesinin Modelo 210 sayfasında. Dijital Sertifika veya Cl@ve ile çevrimiçi olarak beyan edip ödeme yapabilirsiniz. Bunlar olmadan da aynı formu çevrimiçi doldurup yazdırabilirsiniz: elle doldurulacak boş bir PDF yoktur.
İngilizce yardım sayfaları
Dijital Sertifikamı edinin5
Vergiyi ödeyin
Çevrimiçi: SEPA bölgesindeki bir hesaptan, Birleşik Krallık ve İsviçre dâhil (satış işlemlerinde geçerli değildir) otomatik ödeme talimatıyla veya kartla. Kâğıt üzerinde: bir İspanyol bankasında ya da formun verdiği ve 30 gün geçerli olan ödeme koduyla yurt dışındaki bir bankadan avro cinsinden havale yoluyla.
Otomatik ödeme: 23 Aralık'a kadarHavale: beyan, para ulaştığında tamamlanmış sayılır
6
Kanıtı saklayın
Her mal sahibi ve her yıl için beyannameyi ve ödeme makbuzunu saklayın: vergi dairesinin bunları kontrol etmek için her son ödeme tarihinden itibaren 4 yılı vardır.
4 yıl
CasitaTax’ın formun İngilizce doldurulmasına ilişkin adım adım kılavuzu, her kutuya ne yazılacağını gösterir. Beyannameyi hangi yöntemle verirseniz verin, beyanname de vergi de aynıdır: CasitaTax’a ödediğiniz tutar, beyannamenizin sizin için hazırlanıp verilmesi hizmetinin bedelidir.
Modelo 210 için son tarihler: Haziran 2026’da neler değişti
Haziran 2026 tarihli bir karar (Orden HAC/623/2026) süreleri değiştirdi. Vergi ödenmesi gereken kira gelirleri eskiden her üç ayda bir, varsayımsal gelir ise 1 Ocak’tan itibaren beyan ediliyordu. Çoğu sayfada ve vergi dairesinin kendi sayfalarının bazılarında hâlâ böyle yazıyor.
| Ne | 2025 yılı geliri | 2026 yılı geliri |
|---|
| Kiraya vermediğiniz bir konut | 31 Aralık 2026’ya kadar | 1 Nisan - 31 Aralık 2027 |
| Ödenecek vergi bulunan kira geliri | Her çeyrekte, önceki gibi | Ekim ayından itibaren kira geliri veya tüm yılın toplu beyanı: 1-20 Nisan 2027 |
| Vergi ödenmeyecek kira geliri | 1-20 Ocak 2026 | 1-20 Ocak 2027 |
| Vergi iadesi | Takip eden yılın 1 Şubat’ından itibaren, 4 yıl içinde |
| Bir satış | Alıcının bulunduğu ayı izleyen üç ay |
Otomatik ödeme talimatıyla mı ödüyorsunuz? Son ödeme tarihleri daha erkendir: kiraya vermediğiniz bir konut için 23 Aralık, kira geliri için 15 Nisan. Nisan-Eylül 2026 dönemine ait kira gelirini ayrı beyan ederseniz temmuz ve ekim dönemleri geçerliliğini korur. 1 Ocak 2027’den itibaren her beyanname, gün sayınızı ve payınızı soran yeni form sürümüyle verilir. İspanya vergi takvimimiz tüm tarihleri listeler ve bir hatırlatıcıyla telefonunuzun takvimine ekler.
Bir yılı mı kaçırdınız? Modelo 210’u geç teslim edin
Birçok mülk sahibi, Modelo 210’u satın aldıktan yıllar sonra öğreniyor. Vergi dairesi size yazmadan önce kendiliğinizden geç teslim edin; ceza değil, gecikme zammı ödersiniz:
- İlk yıl için verginin %1’i ve gecikilen her tam ay için ayrıca %1;
- 12 aydan sonra %15 ve bu tarihten itibaren gecikme faizi;
- beyannameyi verirken tutarın tamamını öderseniz dörtte bir daha az.
İlk örnekteki 125,40 € için bir yıllık gecikme 18,81 € ek maliyet getirir. Vergi dairesinin durumu tespit etmesini beklerseniz ceza, verginin %50’sinden başlar. Ödenecek tutar çıkmayan gecikmiş bir beyanname için sabit 100 € (bir yazı gönderildikten sonra 200 €) ödenir. Vergi dairesi, son ödeme tarihinden itibaren 4 yıl boyunca ilgili yıl için ödeme talep edebilir: hâlâ açık olan yılları, en eskisinden başlayarak tamamlayın. CasitaTax geçmiş yıllara ait beyannameleri de verir.
Yurt dışından Modelo 210 beyanı: mülk sahipleri neler soruyor?
Modelo 210 İngilizce mi?
Vergi dairesinin Modelo 210 sayfaları ve yardım içerikleri İngilizcedir. Yasa ve kutu kutu ayrıntılı talimatlar İspanyolcadır: CasitaTax’ın form için İngilizce hazırladığı rehber her kutuyu açıklar.
Dijital Sertifikaya ihtiyacım var mı?
Yalnızca çevrim içi beyan ve ödeme yapmak için: bir İspanyol Dijital Sertifikası veya Cl@ve gerekir. Bunlardan biri yoksa doldurduğunuz formun çıktısını alıp İspanya’daki bir bankada ya da yurt dışından havale yoluyla ödeme yapabilir veya formu sizin adınıza bir başkasının beyan etmesini sağlayabilirsiniz. NIE’nizi aldıktan sonra Dijital Sertifikanızı almanıza yardımcı oluyoruz.
İspanya’da vergi temsilcisine ihtiyacım var mı?
Genellikle hayır. AB’de yaşıyorsanız hiçbir zaman gerekmez; başka bir yerde yaşıyorsanız yalnızca geliriniz veya İspanya’daki mülkünüz nedeniyle vergi dairesi sizden bir temsilci atamanızı istediğinde ya da İspanya ile vergi bilgilerini paylaşmayan bir ülkede yaşıyorsanız gerekir. Atamanız gerektiği hâlde temsilci atamamanız €2,000 tutarında ceza doğurur. Yetki vermeniz ve bu yetkinin vergi dairesine kaydedilmesi koşuluyla, başka biri sizin adınıza beyanname verebilir.
Çifte vergilendirilecek miyim?
İspanya, İspanya’daki bir konuttan elde edilen geliri vergilendirir. Kendi ülkenizin bu geliri de vergilendirip İspanya’da ödediğiniz vergi için mahsup imkânı tanıyıp tanımaması, o ülkenin kurallarına ve İspanya ile arasındaki vergi anlaşmasına bağlıdır: birçok ülke varsayımsal geliri hiç vergilendirmez. Modelo 210 makbuzlarınızı saklayın ve ülkenizdeki vergi dairesine veya danışmanınıza başvurun.
Kendiniz mi beyan edeceksiniz, CasitaTax ile mi?
| Kendiniz | CasitaTax |
|---|
| Ücret | Ücretsiz | Yılda €122, kira geliriyle €374, satış için €299 |
| Ortak mülk sahipleri | Her biri kendi beyannamesini verir | 2 kişi dâhil, ilave her mülk sahibi için €54 |
| Dil | İspanyolca talimatlar | 9 dil |
| Hatırlatma | Vergi takvimimiz | Her yıl |
CasitaTax, yurt dışında yaşayan mülk sahipleri için hazırlanan ve AnchorLess ile aynı grupta yer alan kardeş hizmetimizdir. Her mülk sahibi için vergi tutarını hesaplar, herhangi bir beyan gönderilmeden önce onaylamanız için rakamları size iletir, beyannameleri vergi dairesine sunar ve sunulan her beyanı ve ödeme makbuzunu size gönderir. Verginin kendisi, hizmet ücretinden ayrı olarak ve KDV dâhil şekilde vergi dairesine ödenir. Bu, vergi dairesi değil, özel bir hizmettir. Yerel bir gestor, yani İspanyol vergi temsilcisi de beyanı sunabilir.
Portekize taşın
Portekize taşın
AVRUPA’DA TAŞINMA