O que é o Modelo 210 e quem tem de o entregar?
O Modelo 210 é a declaração do imposto sobre o rendimento de não residentes em Espanha, o impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). Destina-se a pessoas que não são residentes fiscais em Espanha e têm rendimentos nesse país, sem exercerem uma atividade empresarial: para a maioria dos leitores, uma casa. Ao contrário do que acontece com os residentes, não existe uma única declaração anual para tudo: um Modelo 210 por proprietário, por casa e por tipo de rendimento, e uma perda num deles nunca reduz outro.
| A sua casa em Espanha | O que é tributado | Entregue |
|---|
| Utiliza-a, empresta-a ou deixa-a vazia | Um rendimento imputado: 1.1% ou 2% do valor cadastral | Uma vez por ano |
| Arrenda o imóvel | A renda, deduzidas as despesas, se viver na UE ou no EEE | Uma vez por ano |
| Vende o imóvel | A mais-valia, à taxa de 19% | Após a venda |
- É proprietário com o seu cônjuge ou companheiro? Cada um declara a sua parte: dois proprietários, duas declarações. Um casal casado que viva no estrangeiro pode apresentar uma única declaração em conjunto apenas no caso de uma venda.
- Tem duas casas? Uma declaração por cada uma.
- Arrendado durante parte do ano? A renda referente aos dias em que esteve arrendado e o rendimento imputado referente aos restantes dias.
Mudou-se para Espanha? Quando passa a ser residente fiscal, deixa de apresentar o Modelo 210: a casa passa a constar da sua declaração espanhola de rendimentos, a Renta. Consulte quando se torna residente fiscal em Espanha.
Quanto custa o Modelo 210 relativo a uma casa que não arrenda?
Espanha tributa uma casa que não gera rendimentos de arrendamento como se os gerasse, com base numa renta imputada, um rendimento presumido. Para 2025:
- 1.1% do valor cadastral se os valores cadastrais do seu município tiverem sido revistos em 2012 ou posteriormente;
- 2% se a última revisão tiver sido feita antes;
- se não houver valor cadastral, 1.1% de 50% do valor que pagou pela casa.
Depois, multiplique esse valor pela sua quota-parte da casa e pelos dias do ano em que foi proprietário; o imposto é de 19% se residir na UE ou no EEE, e de 24% nos restantes casos. Não são deduzidas despesas. O valor cadastral consta do recibo do IBI da câmara municipal, o imposto local sobre imóveis, e é geralmente muito inferior ao preço pelo qual a casa seria vendida; o Catastro indica o ano da última revisão dos valores do seu município.
Três exemplos práticos para 2025
Os valores em euros são valores cadastrais.
| Proprietário | Rendimento imputado | Imposto |
|---|
| Um casal na Alemanha, metade cada um: um apartamento em Torrevieja, €120,000, valores revistos em 2019 (1.1%) | €660 cada | €125.40 cada |
| Um reformado no Reino Unido, proprietário único: uma moradia perto de Marbella, €150,000, valores revistos em 2008 (2%) | €3,000 | 720 € |
| O casal, se tivesse comprado em 1 de julho de 2025 (184 dias) | 332,71 € cada | 63,21 € cada |
Para calcular os seus próprios valores, o simulador da CasitaTax faz as contas por proprietário, gratuitamente, no seu navegador.
2026 e 2027: o que poderá mudar
O limite de 2012 é renovado ano a ano. Para 2026, decorre de um decreto-lei de outubro de 2026 que o Congresso ainda não tinha votado a 30 de outubro; sem ele, apenas os valores revistos nos 10 anos anteriores recebem 1,1%. O mesmo decreto-lei substituiria ambas as taxas, a partir de 2027, por uma escala de 1,1% a 3% do valor cadastral. Atualizaremos este guia quando o Congresso votar e a autoridade tributária indicar como a escala se aplica aos não residentes.
Modelo 210 ao arrendar a sua casa em Espanha
Os rendimentos de uma casa em Espanha são tributados em Espanha, independentemente de onde vive. O local onde vive determina como:
- Na UE, na Islândia, na Noruega ou no Liechtenstein: 19% sobre a renda, deduzidas as despesas relativas aos dias em que a casa esteve arrendada: juros de um empréstimo para a casa e obras de reparação (em conjunto, até ao valor da renda), o IBI e outros impostos e taxas locais, serviços pagos a terceiros (uma agência, limpeza) e a depreciação do imóvel, até 3% por ano do custo de aquisição, excluindo o terreno.
- Em qualquer outro lugar, incluindo o Reino Unido, os EUA e a Suíça: 24% sobre a renda bruta, sem dedução de despesas.
A redução que os residentes em Espanha obtêm nos arrendamentos de longa duração nunca se aplica a não residentes. Exemplo: arrenda o seu apartamento durante 8 semanas no verão por €6,000, com €1,500 de despesas relativas a essas semanas. Se viver nos Países Baixos, paga €855; se viver no Reino Unido, €1,440. Também é devido o rendimento imputado relativo aos outros 309 dias: €212.32 para o proprietário único do apartamento em Torrevieja mencionado acima.
Desde junho de 2026, a renda é declarada uma vez por ano, de 1 a 20 de abril do ano seguinte: consulte os prazos. Arrenda por 30 noites ou menos? Os arrendamentos de curta duração têm regras próprias (um número de registo e IVA a partir de dezembro de 2026, se o Congresso confirmar um decreto de outubro): o nosso calendário fiscal de Espanha acompanha estas regras.
Vender a sua casa em Espanha como não residente
Quando vende, o comprador retém 3% do preço e paga esse montante à Autoridade Tributária no prazo de um mês, através do Modelo 211, como adiantamento do seu imposto. Depois, entrega o Modelo 210 sobre a mais-valia, tributada a 19% independentemente do país onde vive, e deduz os 3%: se esse valor for superior ao imposto devido, a Autoridade Tributária reembolsa a diferença para uma conta em Espanha ou no estrangeiro.
- A sua mais-valia corresponde ao preço de venda menos os custos de venda, o valor que pagou, as obras de beneficiação e os custos e impostos da compra (não os juros do crédito à habitação). Já não existe qualquer correção pela inflação.
- O prazo: os três meses seguintes ao mês da venda. Vendeu a 15 de março? Entrega a declaração entre 16 de abril e 15 de julho.
- Teve prejuízo? Entregue a declaração na mesma: é a única forma de recuperar os 3%.
- Comprou entre 12 de maio e 31 de dezembro de 2012? Metade da mais-valia está isenta.
- A câmara municipal cobra o seu próprio imposto sobre a valorização do terreno, a plusvalía municipal, além do Modelo 210.
Vendeu uma casa que herdou? A mais-valia é calculada com base no valor declarado para o imposto sobre sucessões em Espanha. E, se estiver do outro lado, o nosso guia sobre comprar casa em Espanha explica a retenção de 3% feita ao comprador.
Como entregar o Modelo 210 por conta própria, em 6 passos
A entrega é gratuita no site da Autoridade Tributária. Dos documentos ao comprovativo:
1
Tenha um número de identificação fiscal espanhol
A entrega online requer o seu NIE, o número de identificação de estrangeiro que provavelmente obteve para comprar a casa. No formulário para impressão, um proprietário que não tenha NIE pode pedir um código para não residentes e utilizá-lo nos anos seguintes.
NIE connosco: desde €199
Obter o meu NIE2
Encontre o valor cadastral
Está no recibo do IBI, referente à casa inteira, e no balcão online do Catastro, que também indica o ano em que os valores do seu município foram revistos pela última vez.
recibo do IBICatastro
3
Calcule o seu imposto
Valor cadastral × 1.1% ou 2% × a sua quota × os dias em que foi proprietário, à taxa do país onde vive. Arrendada? A renda e, na UE ou no EEE, as despesas desses dias.
Experimente o simulador gratuito4
Preencha o formulário
Na página do Modelo 210 da agência tributária. Com um certificado digital ou Cl@ve, pode entregar e pagar online. Sem um destes, preencha o mesmo formulário online e imprima-o: não existe um PDF em branco para preencher à mão.
Páginas de ajuda em inglês
Obter o meu certificado digital5
Pague o imposto
Online: por débito direto de uma conta na área SEPA, incluindo o Reino Unido e a Suíça (não aplicável a uma venda), ou por cartão. Em papel: num banco espanhol ou por transferência em euros a partir de um banco no estrangeiro, utilizando o código de pagamento fornecido pelo formulário, válido por 30 dias.
Débito direto: até 23 de dezembroTransferência: a declaração conta quando o dinheiro chega
6
Guarde o comprovativo
Guarde a declaração e o comprovativo de pagamento, relativos a cada proprietário e a cada ano: a autoridade tributária dispõe de 4 anos a contar de cada prazo para os verificar.
4 anos
Campo a campo, o guia da CasitaTax para preencher o formulário em inglês explica o que deve ser indicado em cada um. Independentemente da forma como entrega a declaração, trata-se da mesma declaração e do mesmo imposto: o que paga à CasitaTax é o serviço de preparação e entrega da declaração por si.
Prazos do Modelo 210: o que mudou em junho de 2026
Uma ordem de junho de 2026 (Orden HAC/623/2026) alterou os prazos. Os rendimentos de arrendamento com imposto a pagar eram declarados trimestralmente, e os rendimentos imputados a partir de 1 de janeiro. A maioria das páginas, incluindo algumas da própria autoridade tributária, continua a indicar isso.
| O quê | Rendimentos de 2025 | Rendimentos de 2026 |
|---|
| Uma casa que não arrenda | Até 31 de dezembro de 2026 | De 1 de abril a 31 de dezembro de 2027 |
| Renda, com imposto a pagar | Em cada trimestre, como antes | Renda a partir de outubro ou o ano inteiro agrupado: de 1 a 20 de abril de 2027 |
| Renda, sem imposto a pagar | De 1 a 20 de janeiro de 2026 | De 1 a 20 de janeiro de 2027 |
| Um reembolso | A partir de 1 de fevereiro do ano seguinte, no prazo de 4 anos |
| Uma venda | Os três meses após o mês do comprador |
Paga por débito direto? O prazo termina mais cedo: a 23 de dezembro, para uma casa que não arrenda, e a 15 de abril, para rendas. As rendas de abril a setembro de 2026, declaradas separadamente, mantêm os prazos de julho e outubro. A partir de 1 de janeiro de 2027, todas as declarações são entregues numa nova versão do formulário, que lhe pede o número de dias e a sua quota. O nosso calendário fiscal de Espanha inclui todas as datas e adiciona-as ao calendário do seu telemóvel, com um lembrete.
Falhou um ano? Entregue o Modelo 210 fora de prazo
Muitos proprietários só ficam a saber do Modelo 210 anos depois de terem comprado. Entregue-o fora de prazo por sua iniciativa, antes de a administração fiscal lhe escrever, e pagará um acréscimo, não uma multa:
- 1% do imposto, mais 1% por cada mês completo de atraso, durante o primeiro ano;
- 15% após 12 meses, mais juros de mora a partir daí;
- menos um quarto se pagar o montante total no momento da entrega.
Sobre os €125.40 do primeiro exemplo, um ano de atraso custa mais €18.81. Espere que a administração fiscal detete a situação e a multa começa nos 50% do imposto. Uma declaração fora de prazo sem imposto a pagar custa um valor fixo de €100 (€200 após uma carta). A administração fiscal pode reclamar um ano durante 4 anos após o prazo: regularize os anos ainda em aberto, começando pelo mais antigo. A CasitaTax também entrega declarações de anos anteriores.
Preencher o Modelo 210 a partir do estrangeiro: dúvidas dos proprietários
O Modelo 210 está disponível em inglês?
As páginas do Modelo 210 da Autoridade Tributária e respetiva ajuda estão em inglês. A legislação e as instruções detalhadas, campo a campo, estão em espanhol: o guia da CasitaTax sobre o formulário em inglês explica cada campo.
Preciso de um certificado digital?
Só para entregar e pagar online: um certificado digital espanhol ou Cl@ve. Sem um deles, imprime o formulário preenchido e paga num banco espanhol ou por transferência a partir do estrangeiro, ou pede a alguém que o entregue por si. Tratamos do seu certificado digital depois de ter o NIE.
Preciso de um representante fiscal em Espanha?
Normalmente, não. Se viver na UE, nunca; noutros casos, apenas se a Autoridade Tributária lhe pedir que nomeie um, devido aos seus rendimentos ou ao seu imóvel em Espanha, ou se viver num país que não troque informações fiscais com Espanha. Se não nomear um representante quando é obrigatório, a coima é de €2,000. Qualquer outra pessoa pode entregar a declaração por si, mediante autorização sua, registada junto da Autoridade Tributária.
Vou ser tributado duas vezes?
Espanha tributa os rendimentos de um imóvel situado em Espanha. Se o seu país de origem também os tributa e concede um crédito pelo imposto espanhol depende das respetivas regras e do tratado fiscal com Espanha: muitos países nem sequer tributam um rendimento imputado. Guarde os comprovativos do Modelo 210 e informe-se junto da autoridade tributária ou de um consultor fiscal no seu país.
Entregar a declaração por conta própria ou com a CasitaTax?
| Por conta própria | CasitaTax |
|---|
| Preço | Gratuito | €122 por ano, €374 com renda, €299 por venda |
| Co-proprietários | Cada um entrega a sua própria declaração | Inclui 2, €54 por cada proprietário adicional |
| Idioma | Instruções em espanhol | 9 idiomas |
| Lembrete | O nosso calendário fiscal | Todos os anos |
A CasitaTax é o nosso serviço-irmão, do mesmo grupo que a AnchorLess, criado para proprietários que vivem no estrangeiro. Calcula os impostos de cada proprietário, envia-lhe os valores para aprovação antes de submeter qualquer declaração, entrega as declarações à autoridade tributária e envia-lhe cada declaração submetida e o respetivo comprovativo de pagamento. O imposto é pago à autoridade tributária, à parte do preço do serviço, que inclui IVA. É um serviço privado, não a autoridade tributária. Um gestor local, um agente fiscal espanhol, também pode tratar da entrega.
MUDAR-SE NA EUROPA