חשבונית Recibos Verdes: מדריך שלב אחר שלב

איזה מסמך אתם צריכים?

הנתונים לשנת 2026 שכדאי להכיר

לפני שמתחילים

• פעילות עסקית פתוחה: יש להצהיר על תחילת הפעילות שלכם (início de atividade) ולציין את קוד המקצוע שלכם, באופן מקוון או במשרד מס. המדריך שלנו לעבודה כעצמאים מסביר כיצד.
• NIF ופרטי גישה ל-Portal das Finanças: התחברו באמצעות Chave Móvel Digital, באמצעות Cartão de Cidadão (עם קורא כרטיסים) או באמצעות NIF וסיסמה. אם עדיין אין לכם סיסמה, בקשו אותה תחת Registar-se: היא תישלח בדואר לכתובת המס שלכם בתוך כ-5 ימי עבודה. עדיין אין לכם NIF? קבלו NIF באופן מקוון עם AnchorLess.
• פרטי הלקוח שלכם: מספר המס שלו (NIF או מספר מס זר) ושמו, אם מדובר בעסק.

אפשר להנפיק recibos verdes גם בטלפון באמצעות אפליקציית ATGO החינמית של רשות המסים.

איך להנפיק fatura או fatura-recibo, שלב אחר שלב

1. פתחו את Faturas e Recibos

התחברו אל Portal das Finanças והקלידו „Faturas e Recibos” בשורת החיפוש, או בחרו בו תחת Serviços Frequentes. אפשר גם לעבור ישירות אל Faturas e Recibos > Emitir.

2. בחרו את התאריך ואת סוג המסמך

תחת Emitir, בחרו Fatura ou Fatura-Recibo. לאחר מכן מלאו את הפרטים הבאים:

• Data da transação: היום שבו ביצעתם את העבודה (או קיבלתם מקדמה). התאריך לא יכול להיות בעתיד.
• Tipo: Fatura-Recibo אם קיבלתם תשלום, ו-Fatura אם לא. ב-Fatura יש לציין גם תאריך יעד לתשלום (data de vencimento).
• Atividade exercida: קוד הפעילות שרשמתם. אם הוא חסר, הוסיפו אותו תחת Entregar > Declarações > Atividade.

3. הזינו את הלקוח שלכם (adquirente)

• חברה פורטוגלית: הזינו את ה-NIF שלה, והשם והכתובת יופיעו אוטומטית.
• אדם פרטי: אפשר להשאיר את פרטי הלקוח ריקים. הוסיפו את ה-NIF שלו אם הוא מבקש זאת: הוא זקוק לו כדי לנכות את החשבונית שלכם במסגרת ה-IRS שלו.
• לקוח זר: בחרו את המדינה שלו, ואז הזינו את מספר הזיהוי לצורכי מס שלו בשדה NIF ואת שמו.

4. בחרו את הסיבה להנפקת המסמך (Motivo de Emissão)

שדה זה חובה למילוי. ברוב המקרים, בחרו Pagamento dos bens ou dos serviços (תשלום עבור עבודתכם). בחרו ב-Adiantamento לקבלת מקדמה, או באפשרות האחרונה עבור כסף שלקוח נותן לכם כדי לשלם הוצאות בשמו. באפשרות האחרונה הזו לא מנכים IRS.

5. תארו את השירות וקבעו את המע״מ

תחת מוצרים, שירותים או אחרים, לחצו על הוספה. בחרו את הסוג (בדרך כלל שירות), כתבו תיאור ברור, ואז ציינו את הכמות, היחידה והמחיר ליחידה לפני מע״מ.

לאחר מכן בחרו את שיעור המע״מ:

• 23% עבור רוב השירותים ביבשת (במדיירה ובאיים האזוריים השיעורים נמוכים יותר).
• 0% עם סיבת הפטור „Artigo 53.º” אם אתם פטורים ממע״מ כעסק קטן. בחשבונית יצוין „IVA - regime de isenção”.
• 0% עם „Artigo 9.º” עבור מקצועות הפטורים ממע״מ ללא קשר להכנסה, כגון רופאים, אחיות, פסיכולוגים או מורים פרטיים.

6. ניכוי מס IRS במקור (retenção na fonte)

כאשר הלקוח שלכם הוא חברה, או כל לקוח שמנהל חשבונות מסודרים, הוא מנכה חלק מהתשלום שלכם ומעביר אותו לרשות המסים עבורכם. תיבת IRS מופיעה לאחר שמזינים את ה-NIF של אותו לקוח ב-fatura-recibo (או בהמשך, ב-recibo):

• 23% עבור המקצועות המפורטים בסעיף 151 של קוד IRS: יועצים, מתכנתים בתחום המחשוב, מעצבים, מתרגמים, אדריכלים, עורכי דין, מורים ואחרים.
• 11.5% עבור שירותים אחרים, לרבות הקוד הכללי 1519.
• ללא ניכוי במקור עבור לקוחות פרטיים ולקוחות זרים, או כאשר הסכום המנוכה יהיה נמוך מ-€25.

אם אתם צופים שההכנסה שלכם תהיה נמוכה מ-€15,000 השנה (והייתה נמוכה מסכום זה גם בשנה שעברה), תוכלו לבחור שלא ינוכה IRS במקור: סמנו במסמך את הפטור לפי סעיף 101-B. הפטור מסתיים בחודש שלאחר החודש שבו תעברו את רף €15,000. אי-ניכוי במקור כעת אינו אומר שלא תשלמו מס: תסדירו אותו בדוח IRS השנתי שלכם. מחשבון המס לעצמאים שלנו מעריך את המס השנתי.

7. בדקו את הסכומים והנפיקו

ב-fatura-recibo אפשר לציין כיצד קיבלתם את התשלום (העברה בנקאית, MB WAY, מזומן…). זה לא חובה. בדקו את הסכומים בתחתית (הסכום נטו, מע״מ, IRS שנוכה במקור, הסכום לתשלום), ואז לחצו על Emitir.

המסמך סופי. אם הזנתם את NIF של הלקוח, הוא יופיע גם באזור האישי שלו בפורטל, כך שעליכם רק לשלוח לו את קובץ ה-PDF.

איך להנפיק recibo עבור חשבונית שכבר שלחתם

כשהלקוח משלם fatura, הנפיקו את ה-recibo המתאים ביום התשלום:

1. עברו אל Faturas e Recibos > Emitir > Recibo.
2. מצאו את החשבונית לפי הלקוח או המספר ולחצו על Emitir recibo.
3. הזינו את התאריך ואת הסכום שהתקבל, וכן את ניכוי המס במקור של IRS אם הוא חל, ולאחר מכן לחצו על Emitir.

קיצור דרך: מיד לאחר הנפקת fatura, הפורטל מציע להנפיק את ה-recibo שלה מיד.

תיקון טעות או שימוש חוזר בחשבונית

• לקוח או NIF שגויים: בטלו את המסמך (Anular) תחת Consultar, ולאחר מכן הנפיקו מסמך חדש.
• סכום או שיעור מע״מ שגויים, או החזר חלקי: הנפיקו Nota de Crédito מתפריט Emitir.
• אותה חשבונית בכל חודש: תחת Consultar, פתחו חשבונית קודמת ולחצו על Emitir Novo. הכול מועתק למעט התאריך.
• סיכומי סוף שנה: Consultar > Exportar tabela מספק קובץ Excel עם החשבוניות שלכם והמע״מ שגביתם.

חסכו זמן באמצעות פרופילים של לקוחות ושירותים

אם אתם מחייבים את אותם הלקוחות או עבור אותם השירותים לעיתים קרובות, שמרו את הפרטים פעם אחת ובחרו אותם מהרשימה בפעם הבאה.

פרופילי לקוחות

1. תחת Emitir, פתחו את Clientes ולחצו על Adicionar.
2. הזינו את המדינה, NIF (או מספר זיהוי מס זר), השם והכתובת, ואז לחצו על Guardar.

פרופילי שירות

1. בתפריט Emitir, פתחו את Produtos, Serviços ou Outros ולחצו על Adicionar.
2. בחרו את הסוג, אסמכתה, תיאור, יחידת מידה ומחיר ליחידה, ואז לחצו על Guardar.

Ato isolado: עבודה חד־פעמית

ato isolado מאפשר להוציא חשבונית עבור עבודה חד־פעמית בלי להירשם כעצמאי. מאז יולי 2025 אין צורך ברישום כלל, ללא קשר לסכום. אלה הכללים:

• רק אם אין לך פעילות פתוחה, ולא בשנה שבה סגרת פעילות או בשנה שלאחריה.
• פעם אחת בשנה: רשות המסים מקבלת זאת רק אם זו העבודה החייבת היחידה שלך באותה שנה קלנדרית. עבור עבודה שנייה באותה שנה, יש לפתוח תחילה פעילות.
• תמיד כולל מע״מ (23% ברוב השירותים), אלא אם השירות פטור לפי סעיף 9. הפטור של €15,000 אינו חל לעולם. לאחר הנפקת החשבונית, יש להדפיס את שובר התשלום (Modelo P2) ולשלם את המע״מ עד סוף החודש הבא.
• IRS: יש לדווח על ההכנסה בנספח B של דו״ח ה-IRS שלך. אין צורך להגיש דו״ח אם העבודה הסתכמה בפחות מ-€2,148.52 ולמשק הבית שלך לא הייתה הכנסה אחרת.

איך להנפיק אותה

יש לעבור אל Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo, כפי שמופיע למעלה. מאחר שאין לך פעילות פתוחה, השדה Tipo מציע Fatura-Recibo Ato Isolado ו-Fatura Ato Isolado. יש לבחור את הפעילות מהרשימה, למלא את פרטי הלקוח והשירות, ואז להנפיק אותה.

החובות הנוספות שלך כעצמאי

• דיווחי מע״מ: אם אתם גובים מע״מ, עליכם להגיש דיווח רבעוני. המועדים הקרובים: 20 בנובמבר 2026 (יש לשלם עד 25 בנובמבר), ולאחר מכן בפברואר ובמאי 2027. בלוח השנה הפורטוגלי לענייני מס שלנו מופיעים התאריכים המדויקים. אם כל החשבוניות שלכם מגיעות מהפורטל, הדיווח ממולא מראש עבורכם.
• ביטוח לאומי: עליכם לדווח על הכנסתכם מדי רבעון ולשלם 21.4% מתוך 70% ממנה, לאחר 12 החודשים הראשונים. קראו את המדריך שלנו בנושא ביטוח לאומי לעובדים עם recibos verdes.
• IRS שנתי: כל recibo verde נכלל בדוח ה-IRS שלכם, שאותו יש להגיש בין 1 באפריל ל-30 ביוני של השנה העוקבת. קראו את המדריך שלנו בנושא הגשת דוח IRS בפורטוגל.

היכן ניתן לקבל עזרה

• בטלפון: מוקד הסיוע של רשות המסים, +351 217 206 707, בימי עבודה בין 9:00 ל-19:00. בתפריט יש אפשרויות עבור recibos verdes ו-ato isolado.
• בכתב:e-balcão, מוקד הסיוע המקוון של הפורטל, הפתוח גם לתושבי חוץ.
• באופן אישי: קבעו פגישה במשרד מס באמצעות Atendimento por Marcação. אין צורך בפגישה כדי להנפיק recibos verdes: הכול מתבצע באופן מקוון.
• המדריך הרשמי:מדריך המשתמש של Faturas e Recibos מטעם רשות המסים (PDF בפורטוגזית, ינואר 2026) מציג כל מסך.

שאלות נפוצות על חשבוניות recibos verdes

עיקרי הדברים

הפיקו את recibos verdes שלכם בפורטל של Finanças או באפליקציית ATGO: fatura-recibo כשמקבלים תשלום, או fatura ולאחר מכן recibo כשמקבלים את התשלום מאוחר יותר. בשנת 2026 תוכלו להיות פטורים ממע״מ עד למחזור של €15,000, וחברות מנכות במקור 23% IRS עבור מקצועות המופיעים ברשימה או 11.5% עבור שירותים אחרים, אלא אם בחרתם שלא לעשות זאת כשהמחזור נמוך מ־€15,000. עבור עבודה חד־פעמית ללא פעילות פתוחה, השתמשו ב־ato isolado, שכרוך תמיד במע״מ.