חשבונית Recibos Verdes: מדריך שלב אחר שלב
בקצרה
הפיקו את recibos verdes שלכם בפורטל של Finanças או באפליקציית ATGO: fatura-recibo כשמקבלים תשלום, או fatura ולאחר מכן recibo כשמקבלים את התשלום מאוחר יותר. בשנת 2026 תוכלו להיות פטורים ממע״מ עד למחזור של €15,000, וחברות מנכות במקור 23% IRS עבור מקצועות המופיעים ברשימה או 11.5% עבור שירותים אחרים, אלא אם בחרתם שלא לעשות זאת כשהמחזור נמוך מ־€15,000. עבור עבודה חד־פעמית ללא פעילות פתוחה, השתמשו ב־ato isolado, שכרוך תמיד במע״מ.
סכמו את המאמר עם הבינה המלאכותית שתבחרו:
כעצמאי (trabalhador independente) בפורטוגל, אתם מנפיקים חשבוניות ללקוחות באמצעות recibos verdes, החשבוניות והקבלות החינמיות של Portal das Finanças. לכל תשלום שאתם מקבלים עבור עבודתכם נדרשת חשבונית כזו, והכללים בנוגע למע״מ ולניכוי מס במקור של IRS קובעים כמה נשאר בידיכם בפועל.
המדריך הזה עובר איתכם על כל מסך בפורטל, כולל הסכומים הרלוונטיים לשנת 2026: הפטור ממע״מ עד €15,000, שיעורי ניכוי המס במקור של 23% ושל 11.5%, והכללים החדשים לעבודות חד־פעמיות (ato isolado).
תוכן העניינים10
- איזה מסמך אתם צריכים?
- לפני שמתחילים
- איך להנפיק fatura או fatura-recibo, שלב אחר שלב
- איך להנפיק recibo עבור חשבונית שכבר שלחתם
- תיקון טעות או שימוש חוזר בחשבונית
- חסכו זמן באמצעות פרופילים של לקוחות ושירותים
- Ato isolado: עבודה חד־פעמית
- התחייבויות נוספות שלך כעצמאי
- היכן ניתן לקבל עזרה
- שאלות נפוצות על חשבוניות recibos verdes
מעבר לפורטוגלבחינם
דברו איתנו על המעבר שלכם
- ספרו לנו קודם על התוכניות שלכם
- ייעוץ המותאם למעבר שלכם
- קבעו מועד שנוח לכם
4.8/51,500+ ביקורות
איזה מסמך אתם צריכים?
| מסמך | מתי להנפיק אותו |
|---|---|
| Fatura-recibo (חשבונית-קבלה) | מקבלים תשלום בעת הוצאת החשבונית, או מוציאים חשבונית על תשלום שזה עתה התקבל. האפשרות הפשוטה ביותר. |
| Fatura (חשבונית) | מוציאים חשבונית עכשיו ומקבלים תשלום מאוחר יותר. יש להנפיק אותה עד יום העבודה החמישי לאחר סיום העבודה. |
| Recibo (קבלה) | הלקוח משלם חשבונית שכבר הונפקה. |
| Nota de crédito (חשבונית זיכוי) | צריך לתקן את הסכום או את המע״מ בחשבונית, או להחזיר חלק מהתשלום. |
| Ato isolado | עבודה חד-פעמית כשאין לכם פעילות פתוחה. פעם אחת בלבד בשנה. |
הנתונים לשנת 2026 שכדאי להכיר
| כלל | 2026 |
|---|---|
| פטור ממע״מ (סעיף 53) | מחזור של €15,000 או פחות בשנה שעברה |
| הפטור מתבטל מיד | בחשבונית שבזכותה עוברים את €18,750 במהלך השנה |
| שיעור המע״מ הסטנדרטי (יבשת) | 23% |
| ניכוי במקור של IRS, מקצועות ברשימה | 23% |
| ניכוי במקור של IRS, שירותים אחרים | 11.5% |
| אפשרות לוותר על ניכוי במקור | הכנסה שנתית הנמוכה מ-€15,000 |
| קנס על חשבונית חסרה או שהונפקה באיחור | €150 עד €3,750 |
מה השתנה מאז 2024
שיעור הניכוי במקור לבעלי המקצועות המנויים ירד מ־25% ל־23% ב־1 בינואר 2025. תקרת הפטור ממע״מ עלתה מ־€14,500 ל־€15,000. מאז יולי 2025, עבודה חד־פעמית אינה מחייבת עוד רישום פעילות, ולא מנוכה IRS כאשר סכום הניכוי במקור נמוך מ־€25.
לפני שמתחילים
- פעילות עסקית פתוחה: יש להצהיר על תחילת הפעילות שלכם (início de atividade) ולציין את קוד המקצוע שלכם, באופן מקוון או במשרד מס. המדריך שלנו לעבודה כעצמאים מסביר כיצד.
- NIF ופרטי גישה ל-Portal das Finanças: התחברו באמצעות Chave Móvel Digital, באמצעות Cartão de Cidadão (עם קורא כרטיסים) או באמצעות NIF וסיסמה. אם עדיין אין לכם סיסמה, בקשו אותה תחת Registar-se: היא תישלח בדואר לכתובת המס שלכם בתוך כ-5 ימי עבודה. עדיין אין לכם NIF? קבלו NIF באופן מקוון עם AnchorLess.
- פרטי הלקוח שלכם: מספר המס שלו (NIF או מספר מס זר) ושמו, אם מדובר בעסק.
אפשר להנפיק recibos verdes גם בטלפון באמצעות אפליקציית ATGO החינמית של רשות המסים.
איך להנפיק fatura או fatura-recibo, שלב אחר שלב
1. פתחו את Faturas e Recibos
התחברו אל Portal das Finanças והקלידו „Faturas e Recibos” בשורת החיפוש, או בחרו בו תחת Serviços Frequentes. אפשר גם לעבור ישירות אל Faturas e Recibos > Emitir.
2. בחרו את התאריך ואת סוג המסמך
תחת Emitir, בחרו Fatura ou Fatura-Recibo. לאחר מכן מלאו את הפרטים הבאים:
- Data da transação: היום שבו ביצעתם את העבודה (או קיבלתם מקדמה). התאריך לא יכול להיות בעתיד.
- Tipo: Fatura-Recibo אם קיבלתם תשלום, ו-Fatura אם לא. ב-Fatura יש לציין גם תאריך יעד לתשלום (data de vencimento).
- Atividade exercida: קוד הפעילות שרשמתם. אם הוא חסר, הוסיפו אותו תחת Entregar > Declarações > Atividade.
3. הזינו את הלקוח שלכם (adquirente)
- חברה פורטוגלית: הזינו את ה-NIF שלה, והשם והכתובת יופיעו אוטומטית.
- אדם פרטי: אפשר להשאיר את פרטי הלקוח ריקים. הוסיפו את ה-NIF שלו אם הוא מבקש זאת: הוא זקוק לו כדי לנכות את החשבונית שלכם במסגרת ה-IRS שלו.
- לקוח זר: בחרו את המדינה שלו, ואז הזינו את מספר הזיהוי לצורכי מס שלו בשדה NIF ואת שמו.
4. בחרו את הסיבה להנפקת המסמך (Motivo de Emissão)
שדה זה חובה למילוי. ברוב המקרים, בחרו Pagamento dos bens ou dos serviços (תשלום עבור עבודתכם). בחרו ב-Adiantamento לקבלת מקדמה, או באפשרות האחרונה עבור כסף שלקוח נותן לכם כדי לשלם הוצאות בשמו. באפשרות האחרונה הזו לא מנכים IRS.
5. תארו את השירות וקבעו את המע״מ
תחת מוצרים, שירותים או אחרים, לחצו על הוספה. בחרו את הסוג (בדרך כלל שירות), כתבו תיאור ברור, ואז ציינו את הכמות, היחידה והמחיר ליחידה לפני מע״מ.
לאחר מכן בחרו את שיעור המע״מ:
- 23% עבור רוב השירותים ביבשת (במדיירה ובאיים האזוריים השיעורים נמוכים יותר).
- 0% עם סיבת הפטור „Artigo 53.º” אם אתם פטורים ממע״מ כעסק קטן. בחשבונית יצוין „IVA - regime de isenção”.
- 0% עם „Artigo 9.º” עבור מקצועות הפטורים ממע״מ ללא קשר להכנסה, כגון רופאים, אחיות, פסיכולוגים או מורים פרטיים.
6. ניכוי מס במקור של IRS (retenção na fonte)
כאשר הלקוח שלך הוא חברה, או לקוח כלשהו שמנהל חשבונות מסודרים, הוא מנכה חלק מהתשלום שלך ומשלם אותו לרשות המסים עבורך. שדה IRS מופיע לאחר הזנת ה-NIF של אותו לקוח ב-fatura-recibo (או בהמשך, ב-recibo):
- 23% למקצועות המנויים בסעיף 151 של קוד IRS: יועצים, מתכנתים בתחום טכנולוגיית המידע, מעצבים, מתרגמים, אדריכלים, עורכי דין, מורים ואחרים.
- 11.5% לשירותים אחרים, לרבות הקוד הכללי 1519.
- ללא ניכוי במקור ללקוחות פרטיים וללקוחות זרים, או כאשר סכום הניכוי במקור היה נמוך מ-€25.
אם הצפי הוא שתשתכר פחות מ-€15,000 השנה (והשתכרת פחות מכך בשנה שעברה), באפשרותך לבחור שלא ינוכה IRS במקור: בחר במסמך את הפטור לפי סעיף 101-B. הפטור מסתיים בחודש שלאחר חריגה מ-€15,000. היעדר ניכוי במקור כעת אינו אומר שלא תחויב במס: תסדיר אותו בדוח IRS השנתי שלך.
7. בדקו את הסכומים והנפיקו
ב-fatura-recibo אפשר לציין כיצד קיבלתם את התשלום (העברה בנקאית, MB WAY, מזומן…). זה לא חובה. בדקו את הסכומים בתחתית (הסכום נטו, מע״מ, IRS שנוכה במקור, הסכום לתשלום), ואז לחצו על Emitir.
המסמך סופי. אם הזנתם את NIF של הלקוח, הוא יופיע גם באזור האישי שלו בפורטל, כך שעליכם רק לשלוח לו את קובץ ה-PDF.
טיפים להימנעות מצרות
הנפיקו כל חשבונית בזמן: חשבונית חסרה או מאוחרת עולה €150 עד €3,750. אם פספסתם, תקנו זאת בעצמכם לפני שרשות המסים תפתח בהליך: הקנס יופחת אז ל-12.5% מהמינימום, ולעיתים קרובות יעמוד על €25 בלבד. עקבו אחר מחזור ההכנסות המצטבר שלכם אם אתם פטורים ממע״מ: החל מהחשבונית שמביאה אתכם מעל €18,750, עליכם לגבות מע״מ.
איך להנפיק recibo עבור חשבונית שכבר שלחתם
כשהלקוח משלם fatura, הנפיקו את ה-recibo המתאים ביום התשלום:
- עברו אל Faturas e Recibos > Emitir > Recibo.
- מצאו את החשבונית לפי הלקוח או המספר ולחצו על Emitir recibo.
- הזינו את התאריך ואת הסכום שהתקבל, וכן את ניכוי המס במקור של IRS אם הוא חל, ולאחר מכן לחצו על Emitir.
קיצור דרך: מיד לאחר הנפקת fatura, הפורטל מציע להנפיק את ה-recibo שלה מיד.
תיקון טעות או שימוש חוזר בחשבונית
- לקוח או NIF שגויים: בטלו את המסמך (Anular) תחת Consultar, ולאחר מכן הנפיקו מסמך חדש.
- סכום או שיעור מע״מ שגויים, או החזר חלקי: הנפיקו Nota de Crédito מתפריט Emitir.
- אותה חשבונית בכל חודש: תחת Consultar, פתחו חשבונית קודמת ולחצו על Emitir Novo. הכול מועתק למעט התאריך.
- סיכומי סוף שנה: Consultar > Exportar tabela מספק קובץ Excel עם החשבוניות שלכם והמע״מ שגביתם.
מתחילים לעבוד כעצמאים בפורטוגל?
שוחחו בחינם עם אחד המומחים שלנו על הפעילות שלכם, על ה-NIF שלכם ועל החשבוניות הראשונות שלכם.
חסכו זמן באמצעות פרופילים של לקוחות ושירותים
אם אתם מחייבים את אותם הלקוחות או עבור אותם השירותים לעיתים קרובות, שמרו את הפרטים פעם אחת ובחרו אותם מהרשימה בפעם הבאה.
פרופילי לקוחות
- תחת Emitir, פתחו את Clientes ולחצו על Adicionar.
- הזינו את המדינה, NIF (או מספר זיהוי מס זר), השם והכתובת, ואז לחצו על Guardar.
פרופילי שירות
- בתפריט Emitir, פתחו את Produtos, Serviços ou Outros ולחצו על Adicionar.
- בחרו את הסוג, אסמכתה, תיאור, יחידת מידה ומחיר ליחידה, ואז לחצו על Guardar.
Ato isolado: עבודה חד־פעמית
ato isolado מאפשר להוציא חשבונית עבור עבודה חד־פעמית בלי להירשם כעצמאי. מאז יולי 2025 אין צורך ברישום כלל, ללא קשר לסכום. אלה הכללים:
- רק אם אין לך פעילות פתוחה, ולא בשנה שבה סגרת פעילות או בשנה שלאחריה.
- פעם אחת בשנה: רשות המסים מקבלת זאת רק אם זו העבודה החייבת היחידה שלך באותה שנה קלנדרית. עבור עבודה שנייה באותה שנה, יש לפתוח תחילה פעילות.
- תמיד כולל מע״מ (23% ברוב השירותים), אלא אם השירות פטור לפי סעיף 9. הפטור של €15,000 אינו חל לעולם. לאחר הנפקת החשבונית, יש להדפיס את שובר התשלום (Modelo P2) ולשלם את המע״מ עד סוף החודש הבא.
- IRS: יש לדווח על ההכנסה בנספח B של דו״ח ה-IRS שלך. אין צורך להגיש דו״ח אם העבודה הסתכמה בפחות מ-€2,148.52 ולמשק הבית שלך לא הייתה הכנסה אחרת.
איך להנפיק אותה
יש לעבור אל Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo, כפי שמופיע למעלה. מאחר שאין לך פעילות פתוחה, השדה Tipo מציע Fatura-Recibo Ato Isolado ו-Fatura Ato Isolado. יש לבחור את הפעילות מהרשימה, למלא את פרטי הלקוח והשירות, ואז להנפיק אותה.
התחייבויות נוספות שלך כעצמאי
- דוחות מע״מ: אם את/ה גובה מע״מ, יש להגיש דוח רבעוני. המועדים הקרובים: 20 בנובמבר 2026 (התשלום עד 25 בנובמבר), ולאחר מכן בפברואר ובמאי 2027. אם כל החשבוניות שלך מופקות דרך הפורטל, הדוח ימולא מראש עבורך.
- ביטוח לאומי: יש לדווח על ההכנסות בכל רבעון ולשלם 21.4% מתוך 70% מהן, לאחר 12 החודשים הראשונים. לעיון במדריך שלנו בנושא ביטוח לאומי לעובדים עם recibos verdes.
- דוח IRS שנתי: כל recibo verde נכלל בדוח ה-IRS שלך, שאותו יש להגיש בין 1 באפריל ל-30 ביוני בשנה שלאחר מכן. לעיון במדריך שלנו בנושא הגשת דוח IRS בפורטוגל.
הגישו בקשה ל-NISS הפורטוגלי שלכם תוך 5 דקות בלבד
דרך קלה ובטוחה לקבל את מספר הביטוח הלאומי הפורטוגלי (NISS) שלך, מטופל באופן רשמי מול מוסד הביטוח הלאומי (Segurança Social) וכולל סיסמת גישה למערכת הביטוח הלאומי הישיר (Segurança Social Direta).
קבלו את מספר הביטוח הלאומי הפורטוגלי שלכם כעת
תהליך מקוון לחלוטין
הגשה מרחוק
הסיסמה לחשבון ה-Segurança Social Direta שלך
היכן ניתן לקבל עזרה
- בטלפון: מוקד הסיוע של רשות המסים, +351 217 206 707, בימי עבודה בין 9:00 ל-19:00. בתפריט יש אפשרויות עבור recibos verdes ו-ato isolado.
- בכתב: e-balcão, מוקד הסיוע המקוון של הפורטל, הפתוח גם לתושבי חוץ.
- באופן אישי: קבעו פגישה במשרד מס באמצעות Atendimento por Marcação. אין צורך בפגישה כדי להנפיק recibos verdes: הכול מתבצע באופן מקוון.
- המדריך הרשמי: מדריך המשתמש של Faturas e Recibos מטעם רשות המסים (PDF בפורטוגזית, ינואר 2026) מציג כל מסך.
שאלות נפוצות על חשבוניות recibos verdes
האם עליי לגבות IVA על recibos verdes?
לא, אם המחזור שלך בשנה שעברה היה €15,000 או פחות: אפשר להיות פטורים לפי סעיף 53 ולציין בחשבוניות „IVA - regime de isenção”. מעל סכום זה, או מרגע שעוברים את €18,750 במהלך השנה, גובים IVA, בדרך כלל בשיעור של 23%.
האם לקוח זר מנכה IRS?
לא. רק לקוחות עם הנהלת חשבונות מסודרת בפורטוגל מנכים IRS. עבור לקוח זר, יש להזין את המדינה, מספר הזיהוי לצורכי מס והשם שלו, ולהשאיר את הניכוי במקור על אפס.
האם אפשר להוציא recibo verde בלי לפתוח פעילות?
רק עבור עבודה חד-פעמית אחת בשנה, כ-ato isolado. עבור עבודה קבועה, יש להצהיר תחילה על תחילת הפעילות.
מתי עליי להוציא את החשבונית?
יש להוציא fatura עד יום העבודה החמישי לאחר סיום העבודה, ו-fatura-recibo או recibo ביום קבלת התשלום.
עיקרי הדברים
הפיקו את recibos verdes שלכם בפורטל של Finanças או באפליקציית ATGO: fatura-recibo כשמקבלים תשלום, או fatura ולאחר מכן recibo כשמקבלים את התשלום מאוחר יותר. בשנת 2026 תוכלו להיות פטורים ממע״מ עד למחזור של €15,000, וחברות מנכות במקור 23% IRS עבור מקצועות המופיעים ברשימה או 11.5% עבור שירותים אחרים, אלא אם בחרתם שלא לעשות זאת כשהמחזור נמוך מ־€15,000. עבור עבודה חד־פעמית ללא פעילות פתוחה, השתמשו ב־ato isolado, שכרוך תמיד במע״מ.
שתפו את המאמר הזה
עברו לפורטוגל
עברו לספרד
עברו לאיטליה